5 "Анализ и диагностика финансового состояния предприятия"




Название5 "Анализ и диагностика финансового состояния предприятия"
страница1/12
Дата публикации28.06.2013
Размер0.93 Mb.
ТипДокументы
zadocs.ru > Финансы > Документы
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12
МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РФ

ТЮМЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ
ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

КАФЕДРА СТАТИСТИКИ И ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА


ЗАДАНИЯ



для выполнения практической работы по теме:
"Анализ и диагностика финансового состояния

предприятия"

Для студентов по специальности

060500 "Бухгалтерский учет,

анализ и аудит"



Тюмень 2011

Задания составлены зав. кафедрой, к. социол. н., доцентом Савицкой Е.А.

Задания рассмотрены и утверждены на заседании кафедры (протокол №4, от 20 апреля 2011 г.)

^

Тема 5 "Анализ и диагностика финансового состояния предприятия"




Цель задания: Предварительно ознакомившись с итогами работы предприятия, исчислить ключевые показатели четырех групп индикаторов финансового состояния. На основании расчетов дать характеристику финансового состояния предприятия. провести анализ ликвидности баланса, дать оценку удовлетворительности структуры баланса, провести диагностику риска банкротства предприятия. Освоить методику анализа деловой активности, ликвидности, платеже- и кредитоспособности предприятия; определения порога рентабельности, запаса финансовой устойчивости (зоны безопасности), степени риска, эффекта финансового рычага и др. Провести анализ структуры источников формирования капитала; состояния и структуры активов предприятия; источников формирования текущих активов; эффективности и интенсивности использования капитала.
Методика анализа:
Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источников их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Эти сведения представлены в бухгалтерском балансе предприятия.

По данным таблиц 1-4 провести расчет индикаторов финансового состояния предприятия и сделать соответствующие выводы [по каждой группе показателей финансовой устойчивости, платежеспособности (ликвидности), деловой активности, рентабельности].

Финансовое состояние предприятия можно охарактеризовать с позиции устойчивого, предкризисного и кризисного.

Финансово устойчивым является такой хозяйствующий субъект, который за счет собственных средств покрывает средства, вложенные в активы (основные фонды, нематериальные активы, оборотные средства), не допускает неоправданной дебиторской и кредиторской задолженности и расплачивается в срок по своим обязательствам. Основой финансовой устойчивости являются рациональная организация и использование оборотных средств. Поэтому в процессе анализа финансового состояния следует основное внимание уделить вопросам рационального использования оборотных средств.

Для оценки устойчивости финансового состояния предприятия применяется система показателей, характеризующих изменения:

а) структуры капитала предприятия, его размещения и источников образования;

б) эффективности и интенсивности его использования;

в) платеже- и кредитоспособности;

г) запаса его финансовой устойчивости.

Анализ финансового состояния предприятия основывается в основном на относительных показателях, так как абсолютные показатели в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид. Показатели анализируемого предприятия сравниваются с нормативными значениями, аналогичными данными других предприятий с целью выявления сильных и слабых сторон, а также с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия.

^

Анализ структуры источников формирования


капитала анализируемого предприятия.
Финансовое состояние предприятия и его устойчивость во многом зависят от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (раздел III баланса) и заемный (разделы IV и V баланса). По продолжительности использования различают капитал долгосрочный постоянный (перманентный) (III и IV разделы баланса) и краткосрочный переменный (V раздел баланса).

Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий, что является основой их финансовой независимости. Чем выше доля собственного капитала в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем в большей степени защищены кредиторы от потерь. При этом следует учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него (особенно для с.-х. производства с сезонным характером). В то же время финансовое положение будет неустойчивым, если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, так как с капиталом краткосрочного использования необходима постоянная объективная работа, контролирующая своевременный их возврат и привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов. Поэтому от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение. В связи с этими важными показателями, характеризующими рыночную устойчивость предприятия являются:

  • коэффициент финансовой независимости (автономии) (удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса, %)

  • коэффициент финансовой зависимости (удельный вес заемного капитала в общей валюте баланса, %)

  • коэффициент финансового риска или плечо финансового рычага (соотношение заемного капитала к собственному)

  • не больше 0,5 в отраслях с низким коэффициентом оборачиваемости капитала

  • больше 1 в отраслях с высокой оборачиваемостью капитала.


Чем выше уровень коэффициента финансовой независимости и ниже уровень коэффициента финансовой зависимости и коэффициента финансового риска, тем устойчивее финансовое положение предприятия.

Поскольку в рыночной экономике большая и все увеличивающаяся доля собственного капитала не означает улучшения положения предприятия, то при этом использование заемных средств говорит о том, что предприятие способно находить кредиты и возмещать их, то есть свидетельствует о гибкости предприятия. Следовательно, необходимо провести анализ динамики структуры собственного и заемного капитала, выяснив причины изменения источников капитала и оценив эти изменения.

Привлечение заемных средств в оборот предприятия является нормальным явлением, содействующим временному улучшению финансового состояния при условии, если они не замораживаются на длительный срок в обороте и своевременно возвращаются. В противном случае возникает просроченная кредиторская задолженность, что приводит к выплате штрафов и ухудшению финансового положения. Поэтому в процессе анализа следует изучить состав, давность появления кредиторской задолженности, наличие, частоту и причины образование просроченной задолженности поставщикам ресурсов, персоналу предприятия по оплате труда, бюджету, внебюджетным фондам, установить сумму выплаченных пеней за просрочку платежей (таблицы 5,6).

Средняя продолжительность использования кредиторской задолженности в обороте предприятия рассчитывается:

ПКЗ =

^

Средние остатки КЗ


х Дни периода

S дебетовых оборотов по счетам расчетов с кредиторами
  1   2   3   4   5   6   7   8   9   ...   12

Добавить документ в свой блог или на сайт

Похожие:

5 \"Анализ и диагностика финансового состояния предприятия\" iconРесторанный бизнес. Роль инвестиционной деятельности предприятия
Анализ финансового состояния предприятия. Оценка рыночных условий хозяйствования

5 \"Анализ и диагностика финансового состояния предприятия\" iconТеоретические основы анализа финансового состояния предприятия
Оценка финансового состояния предприятия в системе экономического анализа. Регулирующие документы

5 \"Анализ и диагностика финансового состояния предприятия\" iconАнализ финансового состояния предприятия ООО «Магна» Задание 1
Задание Оценка имущественного положения и источников финансирования средств предприятия

5 \"Анализ и диагностика финансового состояния предприятия\" iconКурсовая работа по курсу «анализ хозяйственной деятельности предприятия»
В ходе работы студенты должны использовать полученные знания по обработке и анализу экономической информации, научиться принимать...

5 \"Анализ и диагностика финансового состояния предприятия\" iconГ. Тверь 2006 год Экспресс-анализ финансового состояния предприятия
В рыночной экономике финансовое состояние предприятия отражает конечные результаты его деятельности, которые интересуют не только...

5 \"Анализ и диагностика финансового состояния предприятия\" iconГ. П. Гринев Анализ финансовой отчетности
Роль и значение анализа финансового состояния организации. Задачи анализа финансового состояния

5 \"Анализ и диагностика финансового состояния предприятия\" icon1. На каких этапах финансового анализа предприятия может быть эффективно...
Ответ: Факторный анализ может быть эффективно использован на этапах финансового анализа предприятия, когда необходимо комплексное...

5 \"Анализ и диагностика финансового состояния предприятия\" iconНа каких этапах финансового анализа предприятия может быть эффективно...
Является ли увеличение собственного капитала предприятия положительной тенденцией? 4

5 \"Анализ и диагностика финансового состояния предприятия\" iconМетодические указания по проведению анализа финансового состояния...
Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций»

5 \"Анализ и диагностика финансового состояния предприятия\" iconРазработка мер по выводу предприятия ОАО «Морозко» из кризисного финансового состояния 1

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
zadocs.ru
Главная страница

Разработка сайта — Веб студия Адаманов