Методические рекомендации по решению задачи При выполнении задачи студент должен более подробно ознакомится с отдельными видами налогов




Скачать 382.03 Kb.
НазваниеМетодические рекомендации по решению задачи При выполнении задачи студент должен более подробно ознакомится с отдельными видами налогов
страница1/2
Дата публикации22.07.2013
Размер382.03 Kb.
ТипМетодические рекомендации
zadocs.ru > Бухгалтерия > Методические рекомендации
  1   2
Тематика контрольных работ и методические указания по их выполнению
Целью выполнения контрольной работы является систематизация, расширение и углубление теоретических и практических знаний по изучаемой дисциплине.

В процессе выполнения работы проявляется способность студента к творческому мышлению, проверяется его умение грамотно и логически обоснованно излагать свои мысли.

Предлагается 30 вариантов контрольных работ. Вариант выбирается согласно порядковому номеру фамилии студента в списке группы.

Контрольная работа выполняется в тетрадях или на листах А4, объем ее не должен превышать 20 страниц. Работа включает в себя четыре теоретических вопроса и задачу. Список использованной литературы должен содержать не менее 5 источников, а также перечень законодательных и нормативных актов по теме работы. Образец оформления титульного листа работы в приложении 8, образец оформления таблиц для решения задачи – в приложении 9.

^ Методические рекомендации по решению задачи

При выполнении задачи студент должен более подробно ознакомится с отдельными видами налогов:

  1. Налог на доходы физических лиц.

Регулируется главой 23 НК РФ.

Заработная плата облагается по ставке 13%. Для доходов, в отношении которых предусмотрена эта ставка, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

Налог на доходы работника в форме заработной платы исчисляется и удерживается организацией — налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года) по итогам каждого месяца, начисленным за отчетный налоговый период (месяц), с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Самому работнику предоставляется налоговый вычет в размере 400 руб. за каждый месяц до месяца, в котором его доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил эту сумму, налоговый вычет далее не применяется.

Кроме вычета самому работнику, налоговый вычет в размере 1000 руб. за каждый месяц распространяется на каждого его ребенка. Вычеты на детей действуют до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года работодателем, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысит 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил эту сумму, налоговый вычет не применяется. Налоговый вычет расходов на содержание детей производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося дневной формы обучения, аспиранта, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка и сохраняется до конца того года, в котором ребенок достиг возраста, соответственно, 18 или 24 года.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов. Однако стандартный вычет на детей предоставляется независимо от предоставления стандартного налогового вычета по иным основаниям.

Необлагаемый налогом минимум составляет 4000 рублей и касается только следующих видов доходов:

а) стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей,

б) стоимость призов в денежной или натуральной формах,

в) суммы материальной помощи оказываемой работодателями своим работникам,

г) возмещение работодателями своим работникам стоимости медикаментов.

Если сумма налоговых вычетов в отчетном налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период возникшая разница не переносится.

Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.

Налог удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика и за счет любых денежных средств, выплачиваемых ему, при фактической выплате денежных средств. Удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплат.

Пример. Работнику ежемесячно начисляют заработную плату в сумме 18000 руб. У него есть несовершеннолетний ребенок. Рассчитаем суммы налога на доходы физических лиц за январь – июль текущего года.

Таблица 1. Расчет сумм налога на доходы физических лиц

Месяц

Доход нарастающим итогом

Налоговые вычеты

Разница между доходом за месяц и налоговыми вычетами за месяц

Налого-облагаемый доход нарастающим итогом

Сумма налога нарастающим итогом по ставке 13%

Сумма налога за месяц

январь

18000

400+1000= 1400

18000-1400=

6600

16600

16600*13%= 2158

2158

февраль

18000+18000= 36000

400+1000= 1400

18000-1400=

16600

16600+16600= 33200

33200*13%= 4316

2158

март

36000+18000= 54000

1000

18000-1000=

17000

33200+17000= 50200

50200*13%= 6526

2210




  1. Налог на имущество организации.

Регулируется главой 30 НК РФ.

Объектом налогообложения для российских организаций признаются: объекты движимого и недвижимого имущества, относящиеся к основным средствам, учитываемые на балансе в соответствии с ведением бухгалтерского учета.

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период определяется как сумма, полученная в результате сложения стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового периода и первое число следующего за налоговым периодом месяца, делённая на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Налоговым периодом признаётся календарный год, отчётным периодом устанавливается первый квартал, первое полугодие, девять месяцев календарного года. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов и не могут превышать 2,2%.

Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период.

  1. Транспортный налог.

Регулируется 28 главой НК РФ.

Налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства. Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется:

1) в отношении автотранспортных средств - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

2) в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств - как валовая вместимость в регистровых тоннах;

3) - как единица транспортного средства.

Налоговым периодом признается календарный год.

Сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

  1. Земельный налог.

Регулируется 31 главой НК РФ.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

При изменении собственника участка исчисление суммы налога в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, то этот месяц для расчета принимается как полный.

  1. Налог на прибыль организации

Регулируется 25 главой НК РФ.

Налоговой базой служит денежное выражение прибыли. При расчете налоговой базы сначала складываются все доходы и затем из полученной суммы вычитаются все расходы.

Доходом от реализации является выручка от реализации товаров, работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретённых, выручка от реализации имущественных прав.

Расходы, учитываемые для налогообложения должны быть обоснованными и документально подтвержденными. Обоснованными являются экономически оправданные затраты, выраженные в денежной форме, т. е. затраты, обусловленные целями получения доходов.
  1   2

Добавить документ в свой блог или на сайт

Похожие:

Методические рекомендации по решению задачи При выполнении задачи студент должен более подробно ознакомится с отдельными видами налогов iconМетодические рекомендации и контрольные задания для самостоятельной...
Методические рекомендации содержат пояснительную записку (цели, задачи курса и т д.), тематический план, содержание курса, методические...

Методические рекомендации по решению задачи При выполнении задачи студент должен более подробно ознакомится с отдельными видами налогов iconМетодические рекомендации по обработке результатов расчетов и измерений...
Данное пособие представляет собой краткое руководство по обработке результатов расчетов и измерений при решении задач и при выполнении...

Методические рекомендации по решению задачи При выполнении задачи студент должен более подробно ознакомится с отдельными видами налогов iconЦели и задачи изучения дисциплины
В результате изучения дисциплины «Информационные технологии в экономике» студент должен

Методические рекомендации по решению задачи При выполнении задачи студент должен более подробно ознакомится с отдельными видами налогов iconМолодая семья, ее задачи и особенности
...

Методические рекомендации по решению задачи При выполнении задачи студент должен более подробно ознакомится с отдельными видами налогов iconПрограмма обучения по экзаменационной дисциплине Налоги и налогообложение Цели и задачи
Цели и задачи: повышение уровня знаний в области налогообложения, понимание и овладение навыками практических расчетов, методологии...

Методические рекомендации по решению задачи При выполнении задачи студент должен более подробно ознакомится с отдельными видами налогов iconМетодические указания по сбору материалов на преддипломной практике...
До отъезда на преддипломную практику студент должен изучить задание на дипломное проектирование и сроки его выполнения, при необходимости...

Методические рекомендации по решению задачи При выполнении задачи студент должен более подробно ознакомится с отдельными видами налогов iconЗадачи контрольной работы по теоретической механике для студентов...
Студент должен выбрать для своей контрольной работы задачу С1 и по одной (любой) задаче из разделов «Кинематика» и «Динамика»

Методические рекомендации по решению задачи При выполнении задачи студент должен более подробно ознакомится с отдельными видами налогов iconФакультет прикладной математики и информатики Кафедра информационных...
На основе анализа литературы определены основные проблемы, сформулирована формальная постановка задачи и сформулированы требования...

Методические рекомендации по решению задачи При выполнении задачи студент должен более подробно ознакомится с отдельными видами налогов icon1. Возникновение налогов. Эволюция научных взглядов на экономическую природу налогов
Знать причины возникновения и развития налогов; экономическую природу налогов; правовое определение налогов и сборов; специфические...

Методические рекомендации по решению задачи При выполнении задачи студент должен более подробно ознакомится с отдельными видами налогов iconМетодические рекомендации по выполнению контрольных работ для студентов...
При выполнении контрольных работ студенты теоретически и практически исследуют психологические явления

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
zadocs.ru
Главная страница

Разработка сайта — Веб студия Адаманов