1. Кодекс этики аудиторов РФ. Содержание и основные положения. Принципы аудита в соответствии с Кодексом этики аудиторов РФ
Скачать 0.89 Mb.
|
| Список вопросов по АУДИТУ 1. А 1.Аудиторский риск, сущность и основные компоненты. 2.Аудиторские стандарты. Сущность и содержание. 3.Аудиторское заключение с отказом от выражения мнения. 4.Аттестация аудиторов, направления аттестации. Порядок выдачи и аннулирования аттестата аудитора. 5.Аудиторское заключение с оговоркой. 6.Аудиторское заключение с привлекающей внимание частью. 7.Аудиторская тайна. Сущность и содержание. 8.Аудиторские доказательства в соответствии с федеральным стандартом № 5 «Аудиторские доказательства». Б 1.Безоговорочно положительное аудиторское заключение. В 1.Виды прочих аудиторских услуг, связанных с аудитом. Их краткая характеристика. 2.Виды аудиторских заключений. 3.Виды и содержание модифицированных аудиторских заключений. 4.Внутренние стандарты саморегулируемых аудиторских организаций. Внутренние стандарты аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов. 5.Выбор аудитора или аудиторской организации экономическим субъектом. 6.Выбор экономического субъекта аудиторскими организациями и аудиторами. Д 1.Договор на проведение аудиторской проверки, его назначение и содержание. З 1.Заведомо - ложное аудиторское заключение. И 1.Использование работы эксперта в аудиторской деятельности в соответствии с федеральным стандартом № 32 «Использование аудитором результатов работы эксперта». 2.Использование работы другого аудитора в соответствии с федеральным стандартом № 28 «Использование результатов работы другого аудитора». 3.Информация руководства проверяемого экономического субъекта по результатам проведения аудита, в соответствии с федеральным стандартом № 22 «Сообщение информации, полученной по результатам аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника». К 1.Кодекс этики аудиторов РФ. Содержание и основные положения. Принципы аудита в соответствии с Кодексом этики аудиторов РФ. 2.Классификация и сущность методик проведения аудита. Л 1.Лицензирование аудиторской деятельности. Сущность и содержание. Отмена лицензирования. М 1.Международные стандарты аудиторской деятельности. 2.Методика аудита общих документов организации. 3.Методика аудита отдельного участка учета. 4.Методы получения аудиторских доказательств по существу. 5.Методика аудита оценочных показателей и формирования отчетности. Н 1.Неотъемлемый риск. Общие понятия и порядок оценки. 2.Назначение и содержание аудиторского заключения в соответствии с федеральным стандартом № 1/2010 «Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности». О 1.Определение уровня существенности. 2.Обязательный аудит, его содержание. Субъекты обязательного аудита в соответствии с ФЗ «Об аудиторской деятельности». 3.Отрицательное аудиторское заключение. 4.Отражение в аудиторской документации событий после отчетной даты в соответствии с федеральным стандартом № 10 «События после отчетной даты». 5.Ответственность и независимость аудиторов и аудиторских организаций. 6.Общий план проведения аудиторской проверки. Сущность и содержание. 7.Основные принципы документирования аудита в соответствии с федеральным стандартом № 2 «Документирование аудита». 8.Общение с руководством экономического субъекта в ходе аудиторской проверки. П 1.Получение разъяснений от руководства проверяемого экономического субъекта в ходе аудиторской проверки в соответствии с федеральным стандартом № 23 «Заявления и разъяснения руководства аудируемого лица». 2.Повышение квалификации аудиторов. 3.Права и обязанности аудируемых экономических субъектов. 4.Права и обязанности аудиторов и аудиторских организаций. 5.Планирование аудита в соответствии с федеральным стандартом № 3 «Планирование аудита». 6.Программа проведения аудиторской проверки. Сущность и содержание. 7.Письмо о согласии на проведение аудита в соответствии с федеральным стандартом №12 «Согласование условий проведения аудиторских заданий». Р 1.Риск средств контроля. Общие понятия и порядок оценки. 2.Риск существенных искажений, риск необнаружения, их связь. Методы снижения риска необнаружения. 3. Различия и общие черты аудита и ревизии. С 1.Система финансового контроля в РФ. Сущность и краткое содержание. 2.Служба внутреннего аудита проверяемого экономического субъекта – помощник аудитора. 3.Сущность и классификация аудиторской деятельности. 4.Существенность в аудите в соответствии с федеральным стандартом №4 «Существенность в аудите». Сущность и основные понятия. 5.Сопутствующие аудиторские услуги, оказание которых регулируется федеральными стандартами аудита. 6.Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в РФ. Основные нормативно-правовые документы. 7.Саморегулируемые аудиторские организации, их роль в регулировании аудиторской деятельности. Т 1.Теоретические основы аудиторской деятельности. Ф 1.Федеральный закон «Об аудиторской деятельности». Сущность и содержание. 2.Федеральные стандарты аудиторской деятельности, их назначение и содержание. Х 1.Характеристика общегосударственного финансового контроля. Ц 1.Цели и задачи аудита. Работа скачана с сайта http://vzfeilive.ru Список вопросов по АУДИТУ 1. А 1.Аудиторский риск, сущность и основные компоненты. Аудиторский риск – это вероятность выражения аудиторского ошибочного мнения в случае, когда в отчетности содержится существенные искажения. Аудиторские организации при подготовке аудиторской проверки должны расчитать аудиторский риск и отразить его в плане и программе аудита. Величина риска определяется в соответствии со стандартом № 4 «Существенность в аудите», № 8 «Оценка аудиторского риска и внутреннего контроля, осуществляемого аудируемым лицом». Модель АР. АР = НР * РК * РН, где АР – приемлемый АР, НР – неотъемлемый риск, РК – риск средств контроля, РН – риск необнаружения. Приемлемый АР аудитор устанавливает самостоятельно, исходя из своего профессионального суждения. Как правило, величина АР не превышает 5 %. НР – это вероятность существования ошибки в отчетности клиента до ее проверки в СВК. Большинство аудиторов устанавливают величину НР = 50%, иногда – 100%. РК – это вероятность того, существующая ошибка не будет своевременно установлена и устранена СВК клиента. Аудиторы устанавливают РК исходя из своего субъективного мнения, на основе тестирования СВК клиента. Если СВК абсолютно не эффективно, то аудитор устанавливает РК = 100 %. РН – это риск, который аудитор готов взять на себя. Это существующие ошибки, которые аудитор не обнаруживает во время проверки. РН – это показатель эффективности работы аудитора, он зависит от квалификации, опыта работы, степени занкомства с деятельностью клиента. РН аудитор рассчитывает самостоятельно. РН = АР / НР * РК. Между РН и НР и КР существует обратнопропорциональная связь: чем Нри РК больше, тем меньше должне быть РН, и наоборот. Аудитор должен организовать проверку таким образом, чтобы снизить на сколько возможно риск необнаружения и тем самым свести к приемлемому уровню АР. ^ В соответствии со ст. 9 Фед. з-на о ауд. Деят-ти «Правила (стандарты) ауд. Деятельности», правила (стандарты) аудиторской деятельности - единые требования к порядку осуществления аудиторской деятельности, оформлению и оценке качества аудита и сопутствующих ему услуг, а также к порядку подготовки аудиторов и оценке их квалификации. Правила (стандарты) аудиторской деятельности подразделяются на: -федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности; -внутренние правила (стандарты) аудиторской деятельности, действующие в профессиональных аудиторских объединениях, а также правила (стандарты) аудиторской деятельности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов.(стандарты) аудиторской деятельности - единые требования к порядку осуществления аудиторской деятельности, оформлению и оценке качества аудита и сопутствующих ему услуг, а также к порядку подготовки аудиторов и оценке их квалификации. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности являются обязательными для аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов, а также для аудируемых лиц, за исключением положений, в отношении которых указано, что они имеют рекомендательный характер. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности утверждаются Правительством Российской Федерации. Профессиональные аудиторские объединения вправе, если это предусмотрено их уставами, устанавливать для своих членов внутренние правила (стандарты) аудиторской деятельности, которые не могут противоречить федеральным правилам (стандартам) аудиторской деятельности. При этом требования внутренних правил (стандартов) аудиторской деятельности не могут быть ниже требований федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности. (п. 5 в ред. Федерального закона от 14.12.2001 N 164-ФЗ) Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы вправе устанавливать собственные правила (стандарты) аудиторской деятельности, которые не могут противоречить федеральным правилам (стандартам) аудиторской деятельности. При этом требования правил (стандартов) аудиторской деятельности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов не могут быть ниже требований федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности и внутренних правил (стандартов) аудиторской деятельности профессионального аудиторского объединения, членами которого они являются. (п. 6 в ред. Федерального закона от 14.12.2001 N 164-ФЗ) Аудиторские организации и индивидуальные аудиторы в соответствии с требованиями законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности вправе самостоятельно выбирать приемы и методы своей работы, за исключением планирования и документирования аудита, составления рабочей документации аудитора, аудиторского заключения, которые осуществляются в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности. ^ Аудиторское заключение считается модифицированным, если возникли: - факторы, не влияющие на аудиторское мнение, но описываемые в аудиторском заключении с целью привлечения внимания пользователей в какой-либо ситуации, сложившейся у аудируемого лица и раскрытой в финансовой отчетности; - факторы, влияющие на аудиторское мнение, которые могут привести к мнению с оговоркой, отказу от выражения или отрицательному мнению. Отказ от выражения мнения имеет место в тех случаях, когда огрнаничение объема аудита настолько существенно и глубоко, что аудитор не может получить достаточные доказательства и, следовательно, не в состоянии выразить мнение о достоверности финансовой отчетности. ^ Лицам, успешно сдавшим экзамен присваивается и выдается аттестат аудитора без ограничения срока действия. Принимает решение о выдаче аттестата Минфин РФ в течение 45 дней с момента получения документов из УМЦ. Минфин РФ ведет регистрацию выданных аттестатов. Лицо, получившее аттестат аудитора обязано ежегодно проходить обучение по программе повышения квалификации аудиторов. Аттестат аудитора может быть аннулирован в случаях: 1. получение аттестата по подложным документам; 2. вступление в силу приговора суда о лишении аудитора права занимать определенные должности в определенных областях; 3. раглашение аудиторской тайны; 4. нарушение принципов независимости аудитора; 5. неоднократное нарушение требований закона при проведении аудита; 6. подписание аудитором заключения без проведения аудиторской проверки; 7. если аудитор в течение 1 – х лет не осуществлял аудиторскую деятельность; 8. если аудитор не проходит ежегодное повышение квалификации. Принимают решение об аннулировании аттестата Минфина РФ. Аудитор, аттестат которого аннулирован не имеет права повторно обращаться в заявлением на получение аттестата в течение 3 – х лет. Аттестация на право осуществления АД – это проверка квалификации физических лиц, желающих заниматься АД. Порядок проведения аттестации определен временным положением о системе аттестации, обучения и повышения квалификациии аудиторов РФ. Организует аттестацию Минфин РФ. Аттестация проводится в форме экзамена, экзамены проводятся в учебно-методических центрах. Для прохождения аттестации УМЦ предоставляется заявление установленной формы, заверенная копия нотариусом диплома и выписка из трудовой книжки. Типы аттестатов: - аттестат в области общего аудита; - аттестат в области кредитных учреждений; - аттестат в области страховых организаций; - аттестат в области бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов. Требования к претендентам на получение аттестата: 1. Высшее экономическое или юридическое образование, полученное в Российских образовательных учреждениях, имеющих государственную аккредитацию. 2. стаж работы по экономическим или юридическим специальностям не менее 3 – х лет из последних 5 – ти. Экзамен проводится в 2 этапа в течении 3 – х дней, с перерывом между 1 и 2,3 днями. 1 день – тестирование по бух. дисциплинам; 2 – письменный, устный экзамен по тем же дисциплинам. Лицам, успешно сдавшим экзамен присваивается и выдается аттестат аудитора без ограничения срока действия. Принимает решение о выдаче аттестата Минфин РФ в течение 45 дней с момента получения документов из УМЦ. ^ Аудиторское заключение считается модифицированным, если возникли: - факторы, не влияющие на аудиторское мнение, но описываемые в аудиторском заключении с целью привлечения внимания пользователей в какой-либо ситуации, сложившейся у аудируемого лица и раскрытой в финансовой отчетности; - факторы, влияющие на аудиторское мнение, которые могут привести к мнению с оговоркой, отказу от выражения или отрицательному мнению. Мнение с оговоркой должно быть выражено в том случае, если аудитор приходит к выводу о том, что невозможно выразить безоговорочно положительное мнение, но влияние разногласий с руководством или ограничение объема аудита не настолько существенно и глубоко, с чтобы выразить отрицательное мнение или отказаться от выражения мнения. Мнение с оговоркой должно содержать формулировку: «за исключением влияния обстоятельств …». ^ Аудиторское заключение считается модифицированным, если возникли: - факторы, не влияющие на аудиторское мнение, но описываемые в аудиторском заключении с целью привлечения внимания пользователей в какой-либо ситуации, сложившейся у аудируемого лица и раскрытой в финансовой отчетности; - факторы, влияющие на аудиторское мнение, которые могут привести к мнению с оговоркой, отказу от выражения или отрицательному мнению. При определенных обстоятельствах аудиторское заключение может быть модифицировано посредством включения части, привлекающей внимание к ситуации, влияющей на финансовую отчетность, но рассмотренной в пояснениях к финансовой отчетности. |
Добавить документ в свой блог или на сайт
Похожие:
 | Государственного бюджетного учреждения культуры «Волгоградский государственный театр «Царицынская опера», (далее – Театр). Настоящие... | | Основные категории этики как науки. Содержание понятия «мораль», «нравственность». Факторы, под влиянием которых складывается комплекс... |
| Кодекс Этики и Профессиональной Практики Европейской Конфедерации Психоаналитической Психотерапии (екпп) размещен на двух сайтах | | Основные категории этики как науки. Содержание понятия «мораль», «нравственность». Факторы, под влиянием которых складывается комплекс... |
| Существование и деятельность адвокатского сообщества невозможны без соблюдения корпоративной дисциплины и профессиональной этики,... | | Основные коррупционные риски, при осуществлении надзорно-контрольной деятельности за соблюдением трудового законодательства и законодательства... |
| Утвердить прилагаемый Кодекс профессиональной этики сотрудника органов внутренних дел Российской Федерации | | В ряде случаев к услугам аудиторских фирм обращаются средние, и даже крупные организации, например, при автоматизации бухгалтерского... |
| Ого самоуправления Прибайкальском районном Совете депутатов (далее Кодекс), устанавливает обязательные для каждого члена Молодежной... | | Этический кодекс Санкт-Петербургского Института Гештальта разработан на базе этического кодекса eagt, 2003 года |