Предварительная оценка финансового положения предприятия




НазваниеПредварительная оценка финансового положения предприятия
страница1/4
Дата публикации11.07.2013
Размер0.65 Mb.
ТипАнализ
zadocs.ru > Финансы > Анализ
  1   2   3   4


Содержание
Введение………………………………………………………………………..3

  1. Предварительная оценка финансового положения предприятия……….5

  2. Оценка рентабельности деятельности предприятия……………………11

  3. Расчет показателей ликвидности и финансовой устойчивости…..……17

  4. Анализ финансовых результатов………………………………..……….24

Заключение………………………………………………………………….25

Список использованной литературы…………………………….28

Приложение


Введение
Для ознакомления с деятельностью любой организации необходимо изучить наиболее большее число её сторон, сформировать на этой основе объективное мнение о положительных и отрицательных моментах в работе коллектива, выявить узкие места и возможности их устранения. При этом необходимо использовать ряд ключевых показателей, отражающих результаты хозяйственной деятельности анализируемой организации, которые непосредственно влияют на финансовые результаты работы и её финансовое состояние.

Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. И наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие - ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности

Устойчивое финансовое положение в свою очередь оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования.

Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу финансового состояния предприятия. Анализ финансового состояния предприятия и оценка финансового состояния предприятия это важный и эффективный элемент в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов.

В связи с актуальностью темы целью моей курсовой работы является, анализ финансовых показателей, для своевременного выявления и устранения недостатков финансовой деятельности.

Для достижения указанной цели, необходимо решить следующие задачи:

- выявление изменения показателей финансового состояния предприятия;

- оценка количественных и качественных изменений в финансовом положении предприятия;

- определение тенденций изменения финансового состояния предприятия;

Объектом исследования выступает российская торговая организация ООО «Эталон», и её финансово-хозяйственная деятельность.

Предметом исследования является изучение финансово-экономических показателей деятельности предприятия.


Предварительная оценка финансового положения предприятия
Горизонтальный анализ заключается в построении одного или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

Цель вертикального анализа заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке его изменений. С помощью вертикального анализа можно проводить межхозяйственные сравнения предприятий, а относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов.

Сравнительный аналитический баланс характеризует как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей. Он систематизирует ее предыдущие расчеты.

Таблица 1

Горизонтальный анализ активов ООО «Эталон»

Показатель

На начало

года,

тыс. руб.

На конец

года.

Тыс. руб.

Абсолютное

изменение,

тыс. руб.

Относит

ельное

измене

ние,

%

^ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ













Нематериальные активы

78

67

-11

-14,10%

Основные средства

513

483

-30

-5,85%

Незавершенное строительство













Доходные вложения

в материальные ценности













Долгосрочные финансовые вложения













Отложенные налоговые активы













Прочие внеоборотные активы













ИТОГО по разделу I

591

550

-41

-6,94%

^ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ













Запасы в т.ч.

1759

1725

-34

-1,93%

сырье, материалы и другие

аналогичные ценности

8

23

15

187,50%

животные на выращивании и откорме













затраты в незавершенном производстве













готовая продукция и

товары для перепродажи

1740

1689

-51

-2,93%

товары отгруженные













расходы будущих периодов

11

13

2

18,18%

прочие запасы и затраты













Налог на добавленную стоимость

по приобретенным ценностям




153

153




Дебиторская задолженность

(платежи по которой ожидаются

более чем через

12 месяцев после отчетной даты)













покупатели и заказчики













Дебиторская задолженность

(платежи по которой ожидаются

в течение 12 месяцев после отчетной даты)

1171

261

-910

-77,71%

покупатели и заказчики

1171

251

-920

-78,57%

Краткосрочные финансовые вложения













Денежные средства

11

55

44

400,00%

Прочие оборотные активы













ИТОГО по разделу II

2941

2194

-747

-25,40%

БАЛАНС

3532

2744

-788

-22,31%


Как видно из таблицы 1, имущество организации уменьшилось на 788 тыс. руб. или на 22,31 %. Внеоборотные активы представлены НМА и основными средствами, суммы которых за отчетный период уменьшились на 14.10 % и 5,85 % соответственно.

Оборотные активы включают: запасы, денежные средства, краткосрочную дебиторскую задолженность. НДС на конец периода.

К положительной тенденции следует отнести сокращение запасов на 1,93 %, значительное уменьшение дебиторской задолженности (на 77,71 %), и увеличение в 5 раз денежных средств.

Таблица 2

Горизонтальный анализ пассивов ОО «Эталон»

Показатель

На начало

года,

тыс. руб.

На конец

года.

Тыс. руб.

Абсолютное

изменение,

тыс. руб.

Относит

ельное

измене

ние,

%

^ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ













Уставный капитал

12

12

0

0,00%

Собственные акции,

выкупленные у акционеров













Добавочный капитал













Резервный капитал, в т.ч.













резервы, образованные в

соответствии с законодательством













Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток)

1738

2570




47,87%

ИТОГО по разделу III

1750

2582




47,54%

^ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА













Займы и кредиты













Отложенные налоговые обязательства













Прочие долгосрочные обязательства













ИТОГО по разделу IV













^ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА













Займы и кредиты













Кредиторская задолженность, в т.ч.

1781

162




-90,90%

поставщики и подрядчики

311

140




-54,98%

задолженность перед персоналом организации













задолженность

перед государственными

внебюджетными фондами

24







-100,00%

задолженность по налогам и сборам

135

22




-83,70%

прочие кредиторы

1311







-100,00%

Задолженность участникам

(учредителям) по выплате доходов













Доходы будущих периодов

1







-100,00%

Резервы предстоящих расходов













Прочие краткосрочные обязательства













ИТОГО по разделу V

1782

162




-90,91%




3532

2744




-22,31%


Пассивы предприятия представлены собственным капиталом и кредиторской задолженностью. Долгосрочные обязательства, займы и кредиты отсутствуют.

Уставной капитал за отчетный период не изменился и равен 12 тыс. руб. Увеличилась сумма нераспределенной прибыли на 47,87 %.

К положительной тенденции стоит отнести значительное сокращение краткосрочных кредиторских задолженностей: перед поставщиками и подрядчиками на 54,98 %, перед государственными фондами долги погашены полностью, задолженности по налогам и сборам на 83, 7 %. Вся кредиторская задолженность снизилась на 90,91 %.

Таблица 3

Вертикальный анализ активов ООО «Эталон»

Показатель

На начало года, тыс. руб.

На конец года, тыс. руб.

Удельный вес на начало года, %

Удельный вес на конец года, %

Изменение удельного веса, %

^ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
















Нематериальные активы

78

67

13,20%

12,18%

-1,02%

Основные средства

513

483

86,80%

87,82%

1,02%

Незавершенное строительство
















Доходные вложения в материальные ценности
















Долгосрочные финансовые вложения
















Отложенные налоговые активы
















Прочие внеоборотные активы
















ИТОГО по разделу I

591

550

16,73%

20,04%

3,31%

^ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
















Запасы в т.ч.

1759

1725

59,81%

78,62%

18,81%

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

8

23

0,27%

1,05%

0,78%

животные на выращивании и откорме
















затраты в незавершенном производстве
















готовая продукция и товары для перепродажи

1740

1689

59,16%

76,98%

17,82%

товары отгруженные
















расходы будущих периодов

11

13

0,37%

0,59%

0,22%

прочие запасы и затраты
















Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям




153

0,00%

6,97%

6,97%

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
















покупатели и заказчики
















Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

1171

261

39,82%

11,90%

-27,92%

покупатели и заказчики

1171

251

39,82%

11,44%

-28,38%

Краткосрочные финансовые вложения
















Денежные средства

11

55

0,37%

2,51%

2,13%

Прочие оборотные активы
















ИТОГО по разделу II

2941

2194

83,27%

79,96%

-3,31%

БАЛАНС

3532

2744











Удельный вес внеоборотных активов на начало года составил 16,73 %, на конец года 20.04 %. Основной вес в структуре внеоборотных активов занимают основные средства (86% на начало года и 87,82 % на конец года).

Оборотные активы имеют следующую структуру:

  • Запасы – 59,81 % на начало года и 76,98 % на конец года;

  • Краткосрочная дебиторская задолженность – на начало года 39.82 % и на конец года 11,9 %;

  • Денежные средства – на начало года 0,37 % и на конец года 2,51 %;

  • НДС на конец года 6,97 % .

Таким образом, можно сделать вывод, что за отчетный период существенно изменилась лишь структура оборотных активов.

Таблица 4

Вертикальный анализ пассивов ООО «Эталон»

Показатель

На

начало

года,

тыс.

руб.

На

конец

года,

тыс.

руб.

Уд.

вес

на

начало

года, %

Уд.

вес

на

конец

года, %

Изменение

Уд.веса, %

^ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
















Уставный капитал

12

12

0,69%

0,46%

-0,22%

Собственные акции,

выкупленные у акционеров
















Добавочный капитал
















Резервный капитал, в т.ч.
















резервы, образованные в

соответствии с законодательством
















Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток)

1738

2570

99,31%

99,54%

0,22%

ИТОГО по разделу III

1750

2582

49,55%

94,10%

44,55%

^ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
















Займы и кредиты
















Отложенные налоговые обязательства
















Прочие долгосрочные обязательства
















ИТОГО по разделу IV
















^ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
















Займы и кредиты
















Кредиторская задолженность, в т.ч.

1781

162

99,94%

100,00%

0,06%

поставщики и подрядчики

311

140

17,45%

86,42%

68,97%

задолженность перед

персоналом организации
















задолженность перед

государственными

внебюджетными фондами

24




1,35%

0,00%

-1,35%

задолженность по налогам и сборам

135

22

7,58%

13,58%

6,00%

прочие кредиторы

1311




73,57%

0,00%

-73,57%

Задолженность участникам (учредителям)

по выплате доходов
















Доходы будущих периодов

1




0,06%

0,00%

-0,06%

Резервы предстоящих расходов
















Прочие краткосрочные обязательства
















ИТОГО по разделу V

1782

162

50,45%

5,90%

-44,55%




3532

2744











Обращает внимание существенное изменение структуры пассивов за отчетный период. Доля собственных средств в составе пассивов увеличилась на 44,50 % и составила на конец отчетного периода 94,10 %. Это значит, что предприятие почти полностью рассчиталось по своим долгам.

Таблица 5

Сравнительный аналитический баланс

Показатель

На начало

года,

тыс. руб.

На конец

года,

тыс. руб.

Уд. вес

на начало

года,

%

Уд. вес

на конец

года,

%

Абс.

Изм.,

тыс.

руб.

Изм.

Уд.

вес, %

Темп

роста,

%

%

к изм.

Итога

баланса

ВНЕОБОРОТНЫЕ

АКТИВЫ

591

550

16,73%

20,04%

-41

3,31%

-6,94%

5,20%

Нематериальные активы

78

67

2,21%

2,44%

-11

0,23%

-14,10%

1,40%

Основные средства

513

483

14,52%

17,60%

-30

3,08%

-5,85%

3,81%

^ ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

2941

2194

83,27%

79,96%

-747

-3,31%

-25,40%

94,80%

Запасы в т.ч.

1759

1725

49,80%

62,86%

-34

13,06%

-1,93%

4,31%

НДС




153

0,00%

5,58%

153

5,58%




-19,42%

Дебиторская задолженность

1171

261

33,15%

9,51%

-910

-23,64%

-77,71%

115,48%

покупатели и заказчики

1171

251

33,15%

9,15%

-920

-24,01%

-78,57%

116,75%

Денежные средства

11

55

0,31%

2,00%

44

1,69%

400,00%

-5,58%

КАПИТАЛ

^ И РЕЗЕРВЫ

1750

2582

49,55%

94,10%

832

44,55%

47,54%

-105,58%

КРАТКОСРОЧНЫЕ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1782

162

50,45%

5,90%

-1620

-44,55%

-90,91%

205,58%

БАЛАНС

3532

2744







-788

0,00%

-22,31%

100,00%


В имущественном положении предприятия произошел существенный сдвиг в сторону увеличения собственных средств, их доля увеличилась на 44.55 % и составила на конец отчетного периода 94,1 %. Структура активов изменилась незначительно в сторону уменьшения доли оборотных активов на 3,31 %. Такое изменение обусловлено снижением запасов и дебиторской задолженности, что является позитивным моментом и говорит о грамотной политики управления оборотным капиталом.

Оценка рентабельности деятельности предприятия
Для оценки эффективности производственно-хозяйственной деятельности используются показатели рентабельности.

Рентабельность это показатель характеризующий эффективность использования ресурсов предприятия. Показатели рентабельности позволяют оценить эффективность деятельности предприятия вне зависимости от его масштабов, отрасли. Показатели рентабельности характеризуют соотношение эффекта к затратам.

1. Общая рентабельность равна отношению балансовой прибыли к общей величине активов.

RО = ПБ / А * 100

2. Чистая рентабельность

RЧ = ЧП / А * 100

3. Рентабельность чистых активов – отношение балансовой прибыли к чистым активам (внеоборотные активы + оборотные - текущая задолженность)

RЧА = ПБ / (ВОА + ОА – КЗ) * 100
Эти три показателя показывают какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы.

4. Рентабельность производства – отношении балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости основных производственных фондов и оборотных средств.

RПР = ПБ / (ОФ+ОС) * 100

ОФ + ОС – производственные фонды.

Показывает какую величину прибыли получает предприятие с материальных активов.

5. Рентабельность продукции – отношение балансовой прибыли к затратам на производство продукции

RПРОД = ПБ / З *100

Показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля затрат.

6. Рентабельность продаж – отношение прибыли от реализации к реализованной продукции

RПРОДАЖ = ПР / РП * 100 = [ ∑(Р-С)*Q / ∑Q*P] * 100

Показывает какая доля прибыли содержится в каждой единице продукции и в общей выручке (то есть характеризует величину прибыли, полученную от реализации продукции).

7. Рентабельность собственных средств – отношение чистой прибыли к собственным средствам

RСС = ЧП / СС * 100

Характеризует насколько эффективно используются собственные средства.

8. Рентабельность инвестиций – прибыль полученная от дополнительных вложений к сумме инвестиций

RИНВ = Пин / Инв * 100

Характеризует какую величину прибыли получит предприятие с каждой единицы дополнительных вложений.

Показатели рентабельности можно объединить в три группы:
  1   2   3   4

Добавить документ в свой блог или на сайт

Похожие:

Предварительная оценка финансового положения предприятия iconАнализ финансового состояния предприятия ООО «Магна» Задание 1
Задание Оценка имущественного положения и источников финансирования средств предприятия

Предварительная оценка финансового положения предприятия iconТеоретические основы анализа финансового состояния предприятия
Оценка финансового состояния предприятия в системе экономического анализа. Регулирующие документы

Предварительная оценка финансового положения предприятия iconРесторанный бизнес. Роль инвестиционной деятельности предприятия
Анализ финансового состояния предприятия. Оценка рыночных условий хозяйствования

Предварительная оценка финансового положения предприятия iconОтчет о прибылях и убытках (форма 2) отражает доходы, затраты и прибыль...
Анализ хозяйственной деятельности предприятия это исследование хозяйственных процессов, финансового положения предприятия и результатов...

Предварительная оценка финансового положения предприятия iconСущность финансового планирования. Роль и место финансового планирования...
Целеполагание в процессе фп. Модель согласования целей финансового плана и стратегических целей предприятия

Предварительная оценка финансового положения предприятия iconЗаконодательные государственные акты
Такая информация должна отражать сведения для отражения текущего финансового положения предприятия, потоков всех денежных средств...

Предварительная оценка финансового положения предприятия iconКурсовой проект планирование производственно-финансовой деятельности...
Излагается методика планирования показателей производственно-финансового плана промышленного предприятия

Предварительная оценка финансового положения предприятия icon1. Теоретические основы анализа финансовой деятельности предприятия
Оценка влияния предложенных мероприятий на финансовое состояние предприятия

Предварительная оценка финансового положения предприятия iconПояснительная записка Предварительная оценка воздействия на окружающую среду
Технико-экономическое обоснование проекта модернизации и реконструкции Шымкентского нпз

Предварительная оценка финансового положения предприятия iconНа каких этапах финансового анализа предприятия может быть эффективно...
Является ли увеличение собственного капитала предприятия положительной тенденцией? 4

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
zadocs.ru
Главная страница

Разработка сайта — Веб студия Адаманов