^
№
|
Операция
|
Первичный документ
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
^ работ, услуг
|
1.
|
Сумма, причитающаяся с покупателя за продукцию, товары, работы, услуги (включая НДС)
|
|
|
|
2.
|
Списывается себестоимость продукции, товаров, работ, услуг
|
|
|
|
3.
|
Списываются расходы на продажу
|
|
|
|
4.
|
Начисляется НДС
|
|
|
|
5.
|
Начисляются акцизы
|
|
|
|
6.
|
Финансовый результат от продаж (определяется в конце месяца):
|
|
|
|
– прибыль
|
|
|
|
– убыток
|
|
|
|
7.
|
Закрывается счет 90 (в конце года):
|
|
|
|
|
– закрывается субсчет 90-1
|
|
|
|
|
– закрывается субсчет 90-2
|
|
|
|
|
– закрывается субсчет 90-3
|
|
|
|
|
– закрывается субсчет 90/НСП
|
|
|
|
|
– закрывается субсчет 90-4
|
|
|
|
^
|
8.
|
Доходы и расходы при продаже основных средств, нематериальных активов:
|
|
|
|
– сумма, причитающаяся с покупателя (включая НДС)
|
|
|
|
– остаточная стоимость
|
|
|
|
– начислен НДС
|
|
|
|
9.
|
Доходы и расходы при продаже материалов:
|
|
|
|
|
– сумма, причитающаяся с покупателя (включая НДС)
|
|
|
|
|
– начислен НДС
|
|
|
|
|
– себестоимость материалов
|
|
|
|
10.
|
Доходы по договору простого товарищества
|
|
|
|
11.
|
Доходы от участия в других организациях, доход по ценным бумагам, проценты по выданным займам
|
|
|
|
12.
|
Выявлен излишек денежных средств, материалов и т. д. при инвентаризации
|
|
|
|
13.
|
Поступили денежные средства в погашение дебиторской задолженности, списанной в прошлые годы в убыток
|
|
|
|
14.
|
Получены штрафы, пени и неустойки
|
|
|
|
15.
|
Курсовые разницы:
|
|
|
|
– положительная
|
|
|
|
– отрицательная
|
|
|
|
16.
|
Доход от сдачи имущества в текущую аренду
|
|
|
|
17.
|
Начислена амортизация имущества в текущей аренде
|
|
|
|
18.
|
Убыток от списания безнадежной к получению дебиторской задолженности
|
|
|
|
19.
|
Отчисления в резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, под снижение стоимости материальных ценностей, по сомнительным долгам
|
|
|
|
20.
|
Проценты по полученным кредитам, займам
|
|
|
|
21.
|
Штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, уплаченные или признанные к уплате
|
|
|
|
22.
|
Начислены налоги, относящиеся к внереализационным расходам
|
|
|
|
23.
|
Возмещение НДС по непроизводственным расходам
|
|
|
|
24.
|
Финансовый результат по прочим доходам и расходам (определяется в конце месяца):
|
|
|
|
|
– прибыль
|
|
|
|
|
– убыток
|
|
|
|
25.
|
Закрывается счет 91 (в конце года):
|
|
|
|
|
– закрывается субсчет 91/1
|
|
|
|
|
– закрывается субсчет 91/2
|
|
|
|
|
– закрывается субсчет 91 /НДС
|
|
|
|
^ от поставщика
|
Учет у покупателя
|
26.
|
Выявлена недостача:
|
|
|
|
|
– в пределах, предусмотренных договором
|
|
|
|
|
– свыше этих пределов
|
|
|
|
27.
|
Поступление от поставщика денежных средств в покрытие недостач
|
|
|
|
28.
|
Списание недостач в пределах, предусмотренных договором
|
|
|
|
29.
|
Недостачи, об отказе во взыскании которых было вынесено решение арбитражным судом
|
|
|
|
Учет у поставщика
|
30.
|
Корректировка продаж на
взысканную покупателем сумму
недостач и потерь:
|
|
|
|
– выручка (сторно)
|
|
|
|
– учет претензии
|
|
|
|
– себестоимость продукции (сторно)
|
|
|
|
– учет недостач
|
|
|
|
31.
|
Перечисление денежных средств в покрытие недостач
|
|
|
|
Учет недостач и потерь материальных ценностей при хранении
|
32.
|
Выявление недостач материальных ценностей при хранении:
|
|
|
|
|
– стоимость недостающих материальных ценностей
|
|
|
|
|
– НДС по недостающим материальным ценностям:
|
|
|
|
|
а) если недостача выявлена до возмещения НДС из бюджета
|
|
|
|
|
б) если недостача выявлена после возмещения НДС из бюджета
|
|
|
|
33.
|
Списание недостач:
|
|
|
|
|
– в пределах норм естественной убыли
|
|
|
|
|
|
|
|
– свыше норм естественной убыли при наличии виновных лиц
|
|
|
|
|
– свыше норм естественной убыли при отсутствии конкретных виновников
|
|
|
|
^
|
34.
|
Образован резерв предстоящих расходов
|
|
|
|
35.
|
Начислены отпускные за счет резерва
|
|
|
|
36.
|
Резерв израсходован на оплату ремонта основных средств
|
|
|
|
37.
|
Неиспользованный резерв списывается в конце отчетного периода (сторно)
|
|
|
|
^
|
38.
|
Оплата расходов будущих периодов
|
|
|
|
39.
|
Расходы отнесены на издержки производства и обращения при наступлении соответствующего периода
|
|
|
|
^
|
40.
|
Получены доходы, относящиеся к будущим отчетным периодам:
|
|
|
|
– получены денежные средства
|
|
|
|
– списаны при наступлении периода, к которому они относятся
|
|
|
|
41.
|
Получены ценности безвозмездно:
|
|
|
|
– оприходованы ценности по рыночной стоимости
|
|
|
|
|
– списывается стоимость (основных средств – по мере начисления амортиза-
|
|
|
|
|
ции, других – по мере списания на затраты)
|
|
|
|
^
|
42.
|
Финансовый результат от продаж (списание сальдо счета 90, ежемесячно):
|
|
|
|
|
– прибыль (списание кредитового сальдо)
|
|
|
|
|
– убыток (списание дебетового сальдо)
|
|
|
|
43.
|
Финансовый результат по прочим доходам и расходам (списание сальдо счета 91 ежемесячно):
|
|
|
|
|
– прибыль (списание кредитового сальдо)
|
|
|
|
– убыток (списание дебетового сальдо)
|
|
|
|
44.
|
Чрезвычайные доходы
|
|
|
|
45.
|
Чрезвычайные расходы
|
|
|
|
Окончание табл. 49
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
46.
|
Покрытие расходов на содержание ЖКХ, учреждений культуры, здравоохранения
|
|
|
|
47.
|
Начислен налог на прибыль
|
|
|
|
48.
|
Начислены налоговые санкции
|
|
|
|
49.
|
Реформация баланса (списание сальдо 99, заключительные проводки декабря):
|
|
|
|
|
– чистая прибыль (кредитовое сальдо)
|
|
|
|
– чистый убыток (дебетовое сальдо)
|
|
|
|
|
