^
№
|
Операция
|
Первичный документ
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
|
1.
|
Оплачено поставщику за поставленную продукцию
|
|
|
|
2.
|
Выдан аванс поставщику
|
|
|
|
3.
|
Поступили материальные ценности от поставщиков:
|
|
|
|
|
– оприходованы материальные ценности (стоимость без НДС)
|
|
|
|
4.
|
Услуги (работы) сторонней организации, включаемые в затраты:
|
|
|
|
|
– стоимость услуг без НДС
|
|
|
|
– НДС по услугам
|
|
|
|
5.
|
Отражаются претензии к поставщику
|
|
|
|
Учет расчетов с покупателями и заказчиками
|
6.
|
Отражается задолженность покупателя за отгруженную продукцию (работы, услуги), основные средства, другие активы
|
|
|
|
7.
|
Погашение задолженности покупателями, заказчиками
|
|
|
|
8.
|
Получен аванс от покупателя
|
|
|
|
9.
|
Зачтен аванс при окончательном расчете
|
|
|
|
10.
|
Получен вексель в счет погашения задолженности:
|
|
|
|
– учтен вексель
|
|
|
|
– учтены проценты по векселю
|
|
|
|
– получены денежные средства в счет погашения векселя
|
|
|
|
Учет резервов по сомнительным долгам
|
11.
|
Создан резерв по сомнительным долгам
|
|
|
|
12.
|
Списание невостребованных долгов, ранее признанных организацией сомнительными
|
|
|
|
13.
|
Присоединение неиспользованных сумм резервов по сомнительным долгам к прибыли отчетного периода
|
|
|
|
Учет расчетов с бюджетом и по внебюджетным платежам
|
14.
|
Удержан налог на доходы физических лиц
|
|
|
|
15.
|
Начислены налоги, относящиеся на себестоимость продукции
|
|
|
|
16.
|
Начислены налоги, относящиеся к внереализационным расходам
|
|
|
|
17.
|
Начислен налог на прибыль
|
|
|
|
18.
|
Начислен НДС по реализованной продукции (работам, услугам), основным средствам и другим активам
|
|
|
|
19.
|
К возмещению из бюджета относятся суммы НДС по оплаченным и оприходованным материальным ценностям (работам, услугам, относящимся на затраты)
|
|
|
|
20.
|
Начислены социальные взносы
|
|
|
|
21.
|
Начислены штрафы, пени по налогам
|
|
|
|
22.
|
Перечислены платежи в бюджет, во внебюджетные фонды
|
|
|
|
23.
|
Пособия за счет внебюджетного фонда (фонда социального страхования):
|
|
|
|
|
– начислены пособия
|
|
|
|
|
– выплачены пособия
|
|
|
|
– получены средства от внебюджетного фонда
|
|
|
|
Учет расчетов с учредителями
|
24.
|
Создание организации, отражение задолженности учредителей по вкладам в уставный капитал
|
|
|
|
25.
|
Поступление взносов учредителей в виде:
|
|
|
|
|
– денежных средств
|
|
|
|
|
– основных средств
|
|
|
|
|
– материалов, товаров и др.
|
|
|
|
26.
|
Начисление доходов учредителям:
|
|
|
|
– не состоящим в штате
|
|
|
|
– состоящим в штате
|
|
|
|
27.
|
Начисляется налог на доходы от участия в организации, подлежащий удержанию у источника выплаты
|
|
|
|
28.
|
Выплата доходов учредителям
|
|
|
|
Учет расчетов по имущественному и личному страхованию
|
29.
|
Страховые платежи:
|
|
|
|
|
– начислены
|
|
|
|
|
– перечислены
|
|
|
|
30.
|
Потери материальных ценностей по страховым случаям
|
|
|
|
31.
|
Суммы страховых возмещений, причитающиеся работникам организации
|
|
|
|
32.
|
Суммы страховых возмещений, полученные от страховых организаций
|
|
|
|
33.
|
Некомпенсируемые страховыми возмещениями потери в страховых случаях
|
|
|
|
Учет расчетов по претензиям
|
34.
|
Выявлены ошибочно списанные с расчетного счета суммы
|
|
|
|
35.
|
Претензии к поставщику при обнаружении ошибок в документах:
|
|
|
|
– до оприходования материальных ценностей
|
|
|
|
– после оприходования материальных ценностей
|
|
|
|
36.
|
Претензии к поставщикам и транспортным организациям за брак и простой по их вине
|
|
|
|
37.
|
Претензии к поставщикам и транспортным организациям при недостаче товаров сверх норм естественной убыли
|
|
|
|
38.
|
Штрафы, пени, неустойки, взыскиваемые с поставщиков за несоблюдение договорных обязательств
|
|
|
|
39.
|
Поступление платежей в соответствии с претензиями
|
|
|
|
40.
|
Поступление материальных ценностей в соответствии с претензиями
|
|
|
|
41.
|
Суммы, не подлежащие взысканию
|
|
|
|
Учет расчетов по причитающимся дивидендам и другим доходам
|
42.
|
Отражаются подлежащие получению доходы
|
|
|
|
43.
|
Отражаются результаты деятельности по договору простого товарищества:
|
|
|
|
|
– прибыль
|
|
|
|
|
– убыток
|
|
|
|
44.
|
Получены денежные средства и другие активы в счет доходов
|
|
|
|
Учет расчетов по депонированным суммам
|
45.
|
Депонирована начисленная заработная плата, которая не была выдана в срок:
|
|
|
|
|
– перевод заработной платы на депонент
|
|
|
|
|
– возвращено на расчетный счет
|
|
|
|
|
– выплата депонированных сумм
|
|
|
|
Учет кредитов и займов
|
46.
|
Получены краткосрочные кредиты, займы
|
|
|
|
47.
|
Получены долгосрочные кредиты, займы
|
|
|
|
48.
|
Проценты по кредитам, займам:
|
|
|
|
|
– начислены
|
|
|
|
|
– оплачены
|
|
|
|
49.
|
Возвращены кредиты, займы
|
|
|
|
50.
|
Перевод задолженности в просроченную
|
|
|
|
Учет размещения облигаций
|
51.
|
Облигации размещаются по номинальной стоимости
|
|
|
|
52.
|
Облигации размещаются по цене, превышающей их номинальную стоимость:
|
|
|
|
|
– суммы, полученные от размещения облигаций:
|
|
|
|
|
а) номинальная стоимость облигаций
|
|
|
|
Окончание табл. 5
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
б) разница между ценой размещения облигаций и их номинальной стоимостью
|
|
|
|
|
– списывается разница между ценой размещения облигаций и их номинальной стоимостью (равномерно в течение срока обращения облигаций)
|
|
|
|
53.
|
Облигации размещаются по цене ниже их номинальной стоимости:
|
|
|
|
|
– суммы, полученные от размещения облигаций
|
|
|
|
– списывается разница между ценой размещения облигаций и их номинальной стоимостью (равномерно в течение срока обращения облигаций)
|
|
|
| |
