Методические указания по проведению лабораторной работы для студентов V курса специальности 060400 "Финансы и кредит"




НазваниеМетодические указания по проведению лабораторной работы для студентов V курса специальности 060400 "Финансы и кредит"
страница10/20
Дата публикации26.08.2013
Размер0.92 Mb.
ТипМетодические указания
zadocs.ru > Финансы > Методические указания
1   ...   6   7   8   9   10   11   12   13   ...   20



^ Этап X. Построение бюджета денежных средств (табл. 2.12)
Бюджет денежных средств – это плановый документ, отражающий будущие денежные поступления и платежи. Приход денежных средств классифицируются по источнику поступления, расход – по направлениям использования.

Прогнозный вариант бюджета рассчитывается различными способами. В данном примере оценивается величина денежных средств, имеющихся в наличии у предприятия, с учетом возможных поступлений от реализации готовой продукции. Полученная величина сравнивается с величиной выплат по всем операциям. Прогнозное сальдо на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться в наличии. Разность представляет собой либо неизрасходованный излишек, либо недостаток денежных средств. В случае дефицита денежных средств необходимо рассмотреть варианты внешнего и/или внутрифирменного дополнительного финансирования, либо внести корректировку в предыдущие бюджеты (изменение объема производства и реализации, изменение отпускных цен и т.д.). К внешним источникам дополнительного финансирования относятся:

  • выпуск долговых ценных бумаг;

  • эмиссия акций;

  • торговый кредит;

  • просроченная задолженность поставщикам;

  • факторинг (продажа дебиторской задолженности).

К внутренним источникам дополнительного финансирования относятся:

  • нераспределенная прибыль;

  • амортизация;

  • реализация неиспользуемых активов и др.

В случае необходимости приобретения дополнительного оборудования, строится бюджет капиталовложений. Бюджет капиталовложений определяет, когда и какие долгосрочные активы необходимо приобрести или построить.

Данные по бюджету реализации, бюджетам производственных и текущих расходов, а также по бюджету капиталовложений отражаются в бюджете денежных средств. При этом, должны быть учтены принятые планы финансирования за счет собственных средств или долгосрочных кредитов, или другие проекты, требующие денежных расходов.
^ Таблица 2.12

Бюджет денежных средств

п/п

Показатель

Квартал

Итого


I

II

III

IV

1

Денежные средства на начало

прогнозного периода, руб.

5 000

13 561

35 162

55 654

5 000

2

Поступления от покупателей, руб.

65 400

72 000

72 000

72 000

281 400

3

Итого денежных средств в наличии, руб.

70 400

85 561

107 162

127 654

286 400

Выплаты:

4

Основные производственные материалы, руб.

5 999

6 499

6 408

6 480

25 386

5

Оплата труда производственных рабочих, руб.

20 100

20 000

20 000

20 500

80 600

6

Производственные накладные расходы, руб.

10 790

10 750

10 750

10 950

43 240

7

Коммерческие и управленческие расходы, руб.

15 950

13 150

14 350

13 150

56 600

8

Закупка оборудования, руб.
















9

Налог на прибыль, руб.

4 000










4 000

10

Итого выплат, руб.

56 839

50 399

51 508

51 080

209 826

11

Излишки (дефицит) денежных средств, руб.

13 561

35 162

55 654

76 574

76 574

Финансирование:

12

Кредитование, руб.
















13

Погашение долгов, руб.
















14

Проценты, руб.
















15

Итого финансирование, руб.
















16

Денежные средства на

конец прогнозного периода, руб.

13 561

35 162

55 654

76 574

76 574

17

Годовая ставка процента за банковский кредит, %

20














^ Этап XI. Построение прогнозного отчета о прибылях и убытках (табл. 2.13)
Прогнозный отчет о прибылях и убытках – это форма финансовой отчетности, составленная до начала планового периода, которая отражает результаты прогнозируемой деятельности. Прогнозный отчет о прибылях и убытках формируется на основе расчета следующих прогнозных значений: объема реализации, себестоимости реализованной продукции, коммерческих и управленческих расходов, расходов финансового характера (проценты к выплате по ссудам и займам), налогов к уплате и т.д. Большая часть исходных данных формируется в процессе построения операционных бюджетов. При этом добавляется информация о величине налога на прибыль.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках обобщает данные о прибыльных операциях предприятия. Если значение чистой прибыли мало по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, то необходим пересмотр всех составляющих отчета, следовательно, пересмотр всех ранее составленных операционных бюджетов.
Таблица 2.13

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

^ Прогнозируемый объем реализации, руб.

288 000

Переменные расходы, руб.:




Переменная стоимость продаж

137 600

Переменные коммерческие и управленческие расходы

12 800

^ Итого переменных расходов

150 400

Валовая маржа, руб.

137 600

Постоянные расходы, руб.:




Производственные накладные расходы

24 000

Коммерческие и управленческие расходы

43 800

^ Итого постоянных расходов

67 800

Прибыль от продаж, руб.

69 800

Расходы на выплату, %

0

^ Прибыль до налогообложения, руб.

69 800

Налог на прибыль, руб.

13 960

^ Чистая прибыль, руб.

55 840

Ставка налогообложения прибыли, %

20,00



^ Этап XII. Построение прогнозного баланса (табл. 2.14)

Прогнозный баланс – это форма финансовой отчетности, которая содержит информацию о финансовом состоянии предприятия на конец прогнозного периода.

В процессе построения прогнозного баланса формируются остатки по основным балансовым статьям: денежные средства, дебиторская задолженность, запасы, внеоборотные активы, кредиторская задолженность, долгосрочные пассивы и пр. Фактически остатки по основным статьям баланса формируются в процессе составления предыдущих бюджетов и на последнем этапе автоматически переносятся в форму баланса.

^ Таблица 2.14

Прогнозный баланс

в руб.

Актив


^ Оборотные средства:




Денежные средства

76 574

Дебиторская задолженность

21 600

Материальные запасы

640

Запасы готовой продукции

4 300

Итого оборотных средств

103 114

^ Основные средства:




Земля

50 000

Здания и оборудование

200 000

Накопленный износ

73 000

Итого основных средств

177 000
Итого активов

280 114

Пассив



^ Краткосрочные и долгосрочные обязательства:




Счета к оплате

3 272

Налог, подлежащий оплате

13 960

Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств

17 232

^ Собственный капитал:




Обыкновенные акции

170 000

Нераспределенная прибыль

92 882

Итого собственного капитала

262 882
Итого пассивов

280 114


1   ...   6   7   8   9   10   11   12   13   ...   20

Похожие:

Методические указания по проведению лабораторной работы для студентов V курса специальности 060400 \"Финансы и кредит\" iconМетодические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине «Финансы»
Методические указания предназначены для студентов, обучающихся по специальности "Финансы и кредит" очной и заочной форм обучения....

Методические указания по проведению лабораторной работы для студентов V курса специальности 060400 \"Финансы и кредит\" iconМетодические указания для выполнения курсовой работы по учебной дисциплине...
Методические указания составлены в соответствии с программой курса «Финансы и кредит» для студентов заочного образования по специальности...

Методические указания по проведению лабораторной работы для студентов V курса специальности 060400 \"Финансы и кредит\" iconМетодические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Финансы предприятий»
Дополнительные темы курсовых работ по дисциплине «Финансы предприятий» для студентов специальности «Финансы и кредит» 35

Методические указания по проведению лабораторной работы для студентов V курса специальности 060400 \"Финансы и кредит\" iconМетодические указания к выполнению курсовой работы по учебной дисциплине 5408 «финансы»
«Финансы» для студентов специальности «Финансы и кредит» 080105 / Московский государственный университет приборостроения и информатики,...

Методические указания по проведению лабораторной работы для студентов V курса специальности 060400 \"Финансы и кредит\" iconМетодические указания и программа по проведению экономической практики...
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Методические указания по проведению лабораторной работы для студентов V курса специальности 060400 \"Финансы и кредит\" iconМетодические указания по прохождению производственной практики для...
Методические указания по прохождению производственной практики / Сост. Н. В. Пляскина и др. – Чита: Изд-во бгуэп, 2013. – 18 с

Методические указания по проведению лабораторной работы для студентов V курса специальности 060400 \"Финансы и кредит\" iconМетодические указания по выполнению контрольной работы по дисциплине...
«Финансы и кредит», 080109 «Бухучет, анализ и аудит», 080507 «Менеджмент организации», 080111. 65 «Маркетинг»

Методические указания по проведению лабораторной работы для студентов V курса специальности 060400 \"Финансы и кредит\" iconКафедра финансов и кредита пособие по производственной практике для...
В соответствии с учебным планом специальности 080105 «Финансы и кредит» студенты 4 курса дневного отделения, обучающиеся по специализации...

Методические указания по проведению лабораторной работы для студентов V курса специальности 060400 \"Финансы и кредит\" iconМетодические указания по выполнению контрольных работ «Финансы и кредит»
В соответствии с учебными планами, контрольную работу по дисциплине «Финансы и кредит» выполняют студенты, обучающиеся по специальности...

Методические указания по проведению лабораторной работы для студентов V курса специальности 060400 \"Финансы и кредит\" iconМетодические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине...
Методические указания составлены на основе типовой и рабочей программы курса «Финансирование и кредитование инвестиций» для студентов...

Вы можете разместить ссылку на наш сайт:
Школьные материалы


При копировании материала укажите ссылку © 2013
контакты
zadocs.ru
Главная страница

Разработка сайта — Веб студия Адаманов